老师，您好，请问下药店里药品少许过期了属于正常损失吗？

AA~~smiling 追问

2019-10-25 09:28

想问下这个怎么定位呢？多少之内的算正常损失。如果算正常损失了，这部分的进项税额不用转出吧，那这个税额计入那里？

bamboo老师 解答

2019-10-25 09:31

这个到期就算正常损耗了 没有价额限制 进项税额正常抵扣

AA~~smiling 追问

2019-10-25 09:35

唉，我们税局要求这部分也要进项转出？还有过期的这部分成本没有外部的资料证明也要调增。都不知道怎么解释过

bamboo老师 解答

2019-10-25 09:37

《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十四条明确，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失才需要进项转出的 
您当地税务按照什么条款要求的

AA~~smiling 追问

2019-10-25 09:48

税局说，过期的属于财产损失，财产损失必须有外部证明和内部凭据。相应的过期的进项也要转出

AA~~smiling 追问

2019-10-25 09:50

国家税务总局公告2018年第31号

AA~~smiling 追问

2019-10-25 09:50

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

bamboo老师 解答

2019-10-25 09:55

第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本确定依据；

（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

（三）存货盘点表；

（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。

第二十七条存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；

（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；

（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；

（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

您提供上面这些资料就好了啊

AA~~smiling 追问

2019-10-25 10:30

税务局的给了我这份资料。然后给我说了16条，和17条

bamboo老师 解答

2019-10-25 10:40

那我给您发的27条怎么解释

AA~~smiling 追问

2019-10-25 10:49

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-10-25 10:54

有27条的就应该可以证明的