老师一般纳税人印花税购销合同计税依据是什么，购进和销售合计的金额吗

燕子 追问

2019-10-25 10:35

没有合同的含税呀不含税

邹老师 解答

2019-10-25 10:35

你好，不管有没有合同，都是按含税金额计算缴纳印花税的

燕子 追问

2019-10-25 10:40

小规模的也是吗

邹老师 解答

2019-10-25 10:43

你好，小规模印花税可以减半征收
但是计税依据是一样计算的

燕子 追问

2019-10-25 13:13

可是老师我看我们会计印花税申报，销售收入是108928.36，销项税是14160.64，进项本期没有，他申报印花税的时候是计税依据是54464.18呀，好像是按照不含税销售收入的一半交的印花税？

邹老师 解答

2019-10-25 13:21

你好，计税依据=108928.36+14160.64
小规模印花税=计税依据*万分之3*50%
根据你提供的收入，销项税额，说明是一般纳税人，而不是小规模纳税人啊

燕子 追问

2019-10-25 13:22

嗯这个就是一般纳税人的

邹老师 解答

2019-10-25 13:28

你好，一般纳税人印花税是没有减半征收的
计税依据=108928.36+14160.64
印花税=计税依据*万分之3

燕子 追问

2019-10-25 13:31

那说明他申报错了吧可是我看她大部分申报出来的金额跟你这么说的不一样，还有小规模我看她是按照不含税申报的

邹老师 解答

2019-10-25 13:34

你好，如果不是按合同含税金额申报，那说明申报有错误
按不含税申报是对印花税计税依据理解有错误

燕子 追问

2019-10-25 13:37

那老师你说申报有误这个不会有什么影响吗

邹老师 解答

2019-10-25 13:37

你好，去做更正申报，把错误的更正到正确的就是了

燕子 追问

2019-10-25 14:08

老师那代开专票的附加税申报时申报表里还要填写附加税的增值税为计税依据吗？还是不填了？

邹老师 解答

2019-10-25 14:11

你好，代开专用发票的时候，附加税税局有全部代扣吗？

燕子 追问

2019-10-25 14:12

不知道呀会计说是没有，只扣了增值税

邹老师 解答

2019-10-25 14:14

你好，那就需要根据缴纳的增值税作为附加税计税依据申报的