老师！我们公司有一笔三月份签了合同货也发了，7月份改了合同发票是13的税率。这个月对方又说发票不对让重开税率16。像这种情况下还能开16的吗吗

半缘君老师

职称：财税达人

2019-10-25 14:35

4月1日之前的纳税义务时间开16%，10%，之后的就开13%，9%。

2、如果4月1日之后纳税义务开具了16%、10%的发票，应该收回作废重开正确税率的发票。

3、如果4月1日之前达到纳税义务，当期未开票，但是进行了未开票收入申报，那么可以补开原税率发票。

4、如果如果4月1日之前达到纳税义务，当期未开票，也未进行未开票收入申报，那么应该调整纳税申报表，补申报后可开原税率发票。

5、不能因为合同签的16%或则客户要求，就把实际纳税义务是4月1日之后还按照16%开具发票，这是不符合规定的。销售方开具了不符合规定的发票，购买方也存在不得抵扣的风险。客户如果觉得亏，可以沟通调税不调价。

6、4月1日之后的纳税义务，如果强行按照16%开具了发票，系统是可以操作成功的，税务会不会检查纠正？这个不打包票，各地管理松紧不一。但是可以肯定的是，税务局发现这个异常非常简单，就是把开票系统4月1日后开具的原税率发票发给你让你写情况说明即可，然后就看你怎么提供证明资料，怎么圆？

7、三档并两档，未来还会有税率的变更，如果想避免这种尴尬情况，在合同的签定上可以重新筹划一下，比如按照价税分离签订合同，税率根据纳税义务时间和国家政策规定相应调整。

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