老师，今年收到退回多交的企业所得税怎么做分录?

学徒 追问

2019-10-27 18:49

退回去年多缴的

邹老师 解答

2019-10-27 18:51

你好
借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

学徒 追问

2019-10-27 18:55

以前年度损益调整可以不用吗？直接借:应交税费_企业所得税  贷:利润分配_未分配利润

邹老师 解答

2019-10-27 18:56

你好，需要通过以前年度损益调整科目核算的 
需要做之前缴纳，计提相反分录（涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算），然后做结转以前年度损益调整到利润分配——未分配利润的分录

学徒 追问

2019-10-27 18:59

那如果是退今年多交的就不用以前年度调整了吧

邹老师 解答

2019-10-27 19:07

你好，今年就不需要通过以前年度损益调整科目核算，退回今年多交的就这样做分录
借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；所得税费用
借；所得税费用，贷；本年利润