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克江老师

职称： ,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-10-28 18:07

赠送代金券账务处理

1、公司发出代金券,并没有动用现金,而是说以后可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.记账:

借:销售费用

贷:其他应付款-代金券

2、客户下次购物,使用代金券

借:其他应付款-代金券

库存现金

贷:主营业务收入 (一般都是商家搞活动,不牵涉增值税的)

如果到期尚未兑现的代金券,就是其他应付款-代金券的科目余额,冲回

借:其他应付款-代金券

贷:销售费用

3、这是比较规范的操作,但是这样的坏处在于,商场没有收到钱的代金券部分,也要计入收入,缴纳相关税费.在实务操作中,发出代金券根本就不做帐,收回抵减现金的时候,直接以抵减后的金额开票和计入收入,这是常见的方式.有的企业为了应付税务部门,会入账一小部分的代金券按1-2中的方式处理,大部分都按不入账的方式处理.

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:25

进销售费用，所得税汇算清缴时调增吗？有收入，月末得结转成本。

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:28

因为进费用，得有发票吧

༺ༀ韩ༀ༻ 追问

2019-10-28 18:49

请老师指教！

克江老师 解答

2019-10-28 19:02

你好，进销售费用，所得税汇算清缴时不用调增

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