老师：我们是工程分包方，收到下家开过来的3%劳务费专票，我们可以抵扣吗？

淡忘 追问

2019-10-29 10:46

老师：那劳务公司是自己开票的，他们公司自行申报缴税就行，还是也要去项目地缴税呢？

bamboo老师 解答

2019-10-29 10:48

劳务公司是自己开票的，公司自行申报缴税就行

淡忘 追问

2019-10-29 11:04

恩，不明白他们为什么说也要去项目地缴税。老师：我们财务说不接收差额预交，这是什么意思？

bamboo老师 解答

2019-10-29 11:05

对方也是在异地提供的劳务么

淡忘 追问

2019-10-29 11:15

对的，我们项目在异地

bamboo老师 解答

2019-10-29 11:17

建筑劳务异地分包需要预缴增值税  
您们有分包项目 预缴增值税可以根据您们的销售额-分包额然后计算预缴的 但是您们财务不接受 不懂什么原因

淡忘 追问

2019-10-29 11:26

老师：我们作为分包方，是挂靠的一家公司（一般纳税人），这家财务不接受差额预交，可以这样理解吗？我们给甲方开票10万，需要再项目地预交10万的2个点增值税及附加税，劳务公司3%的专票我们可以抵扣，不管他们税在异地缴纳，可以吗？

bamboo老师 解答

2019-10-29 11:35

您单位自己是一般纳税人还是小规模纳税人

淡忘 追问

2019-10-29 11:46

老师：我问题没问清楚，就是挂靠B公司是一般纳税人，B公司开票给甲方（总包）A公司，假如开票10万，需要再项目地预交10万的2个点增值税及附加税：那劳务C公司，开过来的3%专票B公司可以抵扣，不用管C公司税是交到项目地还是公司注册地，可以吗？

bamboo老师 解答

2019-10-29 11:49

开过来的3%专票B公司可以抵扣，不用管C公司税是交到项目地还是公司注册地

淡忘 追问

2019-10-29 11:57

假如C公司开票给B公司3万，在项目地预交税款，B公司在项目地按（10万-3万）预交增值税，就是B公司财务说的差额预交，是这个意思吗？

bamboo老师 解答

2019-10-29 11:58

对的 这样理解正确的
国家税务总局公告2016年第17号第四条规定：纳税人跨县市、区、提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： 

1、一般纳税人跨县市、区、提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。 

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+10%）×2% 

2、一般纳税人跨县市、区、提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。