某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒3吨出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费税(假设葡萄酒进口关税率为 10%，增值税退税率为9%)。

糖果老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

2019-10-29 20:29

同学您好，
1.进口关税=10*0.1=1
2.进口应缴消费税=(10+1)/(1-0.1)*0.1=1.22
3.进口应缴增值税=(10+1)/(1-0.1)*0.13=1.59
4.出口粮食白酒应退增值税=20*0.09=1.8
5.出口粮食白酒应退消费税=20*0.2=4
6.出口啤酒应退增值税=0.3*0.09=0.027
7.出口啤酒应退消费税=2*250=500

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