企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。举例说明一下会计分录是怎样的？

星球 追问

2019-10-29 21:50

逐年增加怎么处理的呢？

星球 追问

2019-10-29 21:52

而且是说以原计税成本作为计税依据呀

星球 追问

2019-10-29 21:54

收入是按什么价格算

星球 追问

2019-10-29 21:55

麻烦老师解答具体一点

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 21:58

没明白你逐年增加什么意思
这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。
比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。

星球 追问

2019-10-29 22:00

这是书上的原话，我写错了，是逐年调整

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 22:01

你看一下我给你的回复 。

星球 追问

2019-10-29 22:01

我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的

星球 追问

2019-10-29 22:03

您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 22:23

这个不需要分录
只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表

星球 追问

2019-10-29 22:24

那收入就按原计税成本吗？

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 22:25

是的，收入就是按你正常的公允计入就是了

星球 追问

2019-10-29 22:26

可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？

星球 追问

2019-10-29 22:30

您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 22:30

是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万

星球 追问

2019-10-29 22:41

怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的

陈诗晗老师 解答

2019-10-29 23:28

投资方
借，长期股权投资100
贷，固定资产清理50
资产处置损益50
被投资方
借，固定资产100
贷，实收资本100

星球 追问

2019-10-29 23:35

双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达

陈诗晗老师 解答

2019-10-30 09:05

你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。

星球 追问

2019-10-30 09:33

那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？

陈诗晗老师 解答

2019-10-30 09:49

那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛

星球 追问

2019-10-30 10:32

确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解

陈诗晗老师 解答

2019-10-30 10:47

本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢
你这没办法用分录给你体现