公司现在要按照实际库存做账 以前库存不对怎么调整

E 追问

2019-10-29 22:06

具体操作请指教

糖果老师 解答

2019-10-29 22:08

对比实际数跟以前的账面数，实际数多了，做盘盈，实际数少了，做盘亏

E 追问

2019-10-29 22:11

具体分录呢

糖果老师 解答

2019-10-29 22:33

（一）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
       周转材料
       库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（二）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢