老师，请问一般纳税人初次购买金税盘200元（专票），技术维护费280元（普票），分录怎么做呢？谢谢您

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-30 17:35

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。480
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。480

陈亚娜追问

2019-10-30 17:39

老师，专票/普票不受影响是吗？看到有的分录是抵扣时借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”，这个如何理解呢？麻烦您啦

邹老师解答

2019-10-30 17:40

你好，不受影响的，这个发票不需要认证，可以全额抵扣的（即使是普通发票也是可以全额抵扣）
减免的时候贷方是管理费用，而不是营业外收入
这个需要记住，这个就是规定的处理方式

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