增量留抵退税的，里边的，进项构成比例是怎么算的呢

糖果老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

2019-10-31 17:16

同学您好，进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.

???? 追问

2019-10-31 17:17

分母，是申报的进项税额还是实际抵扣的进项税

???? 追问

2019-10-31 17:19

那应该是申报表中的进项税额那一栏，还是实际抵扣进项税的那一栏呢

糖果老师解答

2019-10-31 17:20

您好，是申报的所有可抵扣，也就是进项税额那一栏

???? 追问

2019-10-31 17:25

假如，销项30进项50，按50计算吗？

???? 追问

2019-10-31 17:27

那当期不就是抵扣了30吗？20是留底，也没抵扣不是

糖果老师解答

2019-10-31 17:31

可以抵扣，不是实际抵扣，50都是可以抵扣，包括那20留底

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