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小云老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2019-11-01 13:55

你好，处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。具体包括以下几个环节：
(1) 固定资产转入清理
按该项固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。
会计分录：
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产

(2)发生的清理费用
会计分录：
借：固定资产清理
贷：银行存款


(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等

会计分录：
借：原材料
银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税(销项税额)

(4)应收取保险赔偿的处理
会计分录：
借：其他应收款等
贷：固定资产清理

(5)清理净损益的处理
①固定资产清理后的净收益：

借：固定资产清理
贷：营业外收入/资产处置损益

②固定资产清理后的净损失：
借：营业外支出/资产处置损益

贷：固定资产清理

【提示】“固定资产清理”科目，期末的借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定清理的净损失，期末如为贷方余额，则反映企业尚未清理完毕的固定资产净收益。

小云老师 解答

2019-11-01 13:57

所以你先收到款项先借：银行存款  贷：固定资产清理 应交税费，后续有其他动作再按上面步骤去做即可

董 追问

2019-11-01 15:24

应交税费还不清楚，暂时未开票，所以只是收到交易款项，有相关交易合同。可以先  借：银行存款 贷：固定资产清理么？

小云老师 解答

2019-11-01 16:41

可以的，那就先不做税费，确定再借:固定资产清理 贷:应交税费

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