老师，能发一下建筑业详细的账务处理吗？

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:16

1、工程预交税款
2、计提税金
3、工程结算时和工程发生成本时

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:17

借 应交税费-预交税费
贷 银行存款
借 税金及附加
贷 应交税费-各明细
结算
借 银行存款
贷 工程结算
成本
借 工程施工-合同成本
贷  银行存款

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:17

我刚到建筑公司，不知道工程的核算流程和实际用到的科目分录，老师能发一下吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:19

我没有现成的，有的话我就发给你了。我们是没有相关的资料的，你如果有哪个环节遇到 问题，直接问给你解答 就是了

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:20

税金预交了之后，再交剩余的税金时，怎么做分录，老师能从预交到计提到缴纳剩余分别写一下分录吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:22

你开发票时
借 银行存款或应收账款
贷 工程结算
应交税费-增值税-销
你预交在月底时转未交增值税
借 应交税费-转出未交增值税
贷 应交税费-未交增值税

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:24

发生成本时:借工程施工，贷银行存款，开发票时:借应收账款，贷主营业务收入，工程结算科目是什么时候用？

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:25

开发票时，不是贷主营业务收入吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:26

不是代 主营业务收入
给你的分录是贷 工程结算
建筑企业是按完工进度确认
借 主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷  主营业务收入
你翻看一下你前任会计的分录就明白了
他有实际的业务数据

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:28

我是要去面试一家建筑公司，面试时会问详细的账务处理，所以才了解一下

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:29

哦哦，分录一般很少会这样问。目前相关的政策你要了解一下。
目前是9%和3%税率。甲供工程、清包工可以享受简易计税。

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:30

关于建筑业还有什么最新的政策呢

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:30

目前没有其他特殊，我给你讲的就是目前特殊的

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:32

假如，这个工程成本100，收入1000，相关凭证的分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:33

借 主营业务 成本 100
工程施工-合同毛利 900
贷 主营业务收入 1000
借 工程结算 1000
贷 工程施工-合同成本 100
工程施工-合同毛利 900

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:35

发生成本时:借工程成本100贷银行100，开票时:借应收1000贷工程结算，应交销项共1000；同时结转成本，借主营业务成本100，工程毛利900，贷工程结算1000！是这样吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:44

是的，分录处理正确了

蔚赤蓝心 追问

2019-11-01 21:51

跟您写的分录不太一致呢

陈诗晗老师 解答

2019-11-01 21:55

你是按发生写的，我是按项目末处理的，没有问题