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送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-11-02 12:22

您好
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 
 （一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
  2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
  2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
  纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
  纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

爱听歌的哑铃 追问

2019-11-02 13:01

请问上期有进项税额留底，本月如何结转增值税

bamboo老师 解答

2019-11-02 13:03

上期留抵税额有没有写分录

爱听歌的哑铃 追问

2019-11-02 13:12

没有，上期只有进项税，没有销项税

bamboo老师 解答

2019-11-02 13:15

那您上期月末没有写结转分录的话 这期需要缴纳增值税吗

爱听歌的哑铃 追问

2019-11-02 13:45

需要

bamboo老师 解答

2019-11-02 13:46

借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税

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