老师您好，如附件，有如下几个问题：（1）600万是含税价，计算印花税时为什么不用不含税价计算？（2）计算增值税时为什么要减去购置原价？

糖果老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

2019-11-02 14:35

1.购销合同上要是签的是含税价，那么印花税的计税依据就是含税价。
2.转让非自建不动产，是可以扣除原值的。

suki 追问

2019-11-02 14:48

老师，麻烦帮我看看这两道题有什么区别，为什么一个减去原值，一个不减呀
14.某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.128.4
B.161.49
C.146.89
D.171.2
【答案】B
【解析】转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。
销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元）
增值额=1200-707.8=492.2（万元）
增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%
应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。

糖果老师解答

2019-11-02 15:47

您好，题目2是自建的，所以不减去原值