我们是私人医院 每个月会有医保局报账零额，但是我们报上去的金额医保局会扣除一部分，这个扣除的部分怎么做分录，可以税前扣除吗

黄艳 追问

2019-11-03 09:31

嗯，没有说什么费用吧，比如平时我们报5万，有的时候只会批4万，可能是有的病人用药不合理这些，

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 09:35

那这部分款项你就是收不回来了？还是病人自费呢

黄艳 追问

2019-11-03 09:48

收不回来了

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 09:58

那你是冲减你的医疗业务收入处理

黄艳 追问

2019-11-03 10:07

他们之前是做的，借：营业外支出～坏账损失  贷：应收账款～医保报账款，可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 10:29

也可以这样处理，你涉及到所得税吗

黄艳 追问

2019-11-03 10:38

有，个人经营所得

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 10:42

那你这个我建议是冲营业收入
你放营业外支出不一定能税前扣除

黄艳 追问

2019-11-03 10:43

具体分录怎么写呢？之前的会计做营业外支出我需要改吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 10:44

借 应收医疗款，负数
贷 医疗业务收入，负数
需要，冲红

黄艳 追问

2019-11-03 10:48

我们平时收入是这样记账的，借应收账款～医保报账，贷主营业务收入，报账后是借：银行存款，贷：应收账款

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 10:53

你现在是做负数，你看到没

黄艳 追问

2019-11-03 10:54

嗯，那之前做到营业外支出的需要改吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 10:58

要更改，把这前的分录冲红了

黄艳 追问

2019-11-03 11:01

就是，借 ：营业外支出～负数，贷：应收账款～负数，这是冲红以前的，然后再借：应收账款～负数  贷：主营业务收入～负数，这是之前做的和这次一起的，可以吗

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 11:01

是的，分录处理就是这样的，

黄艳 追问

2019-11-03 11:03

附件需要附之前做的吗？那次是做到5月的，还是不用

陈诗晗老师 解答

2019-11-03 11:04

附件你更错，需要一份更错说明 。