税务稽查个税有问题让重新申报改的数据如何做账

朴老师

职称：会计师

2019-11-04 15:51

查补以前年度税款

一、补征税款账务调整：

  1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税

  （1）调整以前年度损益

  借：以前年度损益调整

     贷：库存商品

  应交税金-增值税检查调整

  （2）结转增值税税金

  借：应交税金-增值税检查调整

     贷：应交税金-未交增值税

  （3）缴纳增值税税金

  借：应交税金-未交增值税

     贷：银行存款

  （4）补提附加税费

  借：以前年度损益调整

     贷：应交税金-应交城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-地方教育费附加

  （5）缴纳附加税费

  借：应交税金-应交城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-地方教育费附加

     贷：银行存款

  2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税

  （1）调整以前年度损益

  借：以前年度损益调整

     贷：库存商品

  应交税金-增值税检查调整

  借：应收账款

     贷：以前年度损益调整

  应交税金-增值税检查调整

  借：以前年度损益调整

     贷：库存商品

  （2）结转增值税税金

  借：应交税金-增值税检查调整

     贷：应交税金-未交增值税

  （3）缴纳增值税税金

  借：应交税金-未交增值税

     贷：银行存款

  （4）补提附加税费

  借：以前年度损益调整

     贷：应交税金-应交城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-地方教育费附加

  （5）缴纳附加税费

  借：应交税金-应交城建税

  其他应交款-教育费附加

  其他应交款-地方教育费附加

     贷：银行存款

  二、税收滞纳金

  交纳税收滞纳金

  借：营业外支出-税收滞纳金

     贷：银行存款

  三、税务罚款账务处理

  交纳税收检查罚款

  借：营业外支出-税务罚款

     贷：银行存款

  四、补提企业所得

  借：以前年度损益调整

     贷：应交税金-应交所得税

  五、结转以前年度损益调整

  借：利润分配-未分配利润

     贷：以前年度损益调整

查补上年增值税的账务调整

娜娜追问

2019-11-04 15:59

今年个人所得税申报有问题，如果改正怎么处理

朴老师解答

2019-11-04 16:05

今年的直接去税局作废然后重新申报

娜娜追问

2019-11-04 16:07

那数据不一样怎么做账，税务让我们更正1-10月份有问题的月份，以前账都结了更正后怎么做账啊

朴老师解答

2019-11-04 16:10

反结账回去修改就可以了

娜娜追问

2019-11-04 16:11

那利润什么的都变了啊

娜娜追问

2019-11-04 16:12

税务的报表也对不上啊，是不是红冲一下啊

朴老师解答

2019-11-04 16:20

那你就都要重新申报了

娜娜追问

2019-11-04 16:48

是的

朴老师解答

2019-11-04 16:53

那你要重新申报，不想重新申报就在这个月的账里把之前的红冲然后做正确的

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