请问本月领料做了分录，借：生产成本-直接材料，贷：原材料，期末时结转产成品，借 库存商品，贷：生产成本-直接材料，但是结转时这个生产成本直接材料是不是必须跟原材料金额一样？

差不多先生 追问

2019-11-06 12:39

不一样是不是账上金额不平

差不多先生 追问

2019-11-06 12:40

在产品也用了这个生产成本的材料，但是在产品并没有结转，所以我是不是按实际库存商品的材料成本结转？

立红老师 解答

2019-11-06 12:41

你好，应该不是账上不平，如果即有在产品，又有完工产品，那么需要把材料费在他们之间分配。

差不多先生 追问

2019-11-06 12:44

分配后，在产品也需要做会计分录吗？

立红老师 解答

2019-11-06 12:46

你好，在产品的部分就留在生产成本里，不用做账务处理，就是说生产成本的借方余额就是期末在产品的成本。

差不多先生 追问

2019-11-06 12:52

一开始我已经把材料领出来了，直接做了分录，借 生产成本-直接材料 20，贷 原材料20 ，那是不是完工产品我按实际用料结转成本，借：库存商品30 生产成品-直接材料 15 人工5，制造费用10，在产品的成本就自动结算为期末

立红老师 解答

2019-11-06 12:53

你好，把完工转出后，余下的就期末在产品。

差不多先生 追问

2019-11-06 13:11

好的，我就期末时把产成品与在产品用分配率算好，把产成品的材料结转出来就行了，是吧

立红老师 解答

2019-11-06 13:15

你好，是的，是这样的。

差不多先生 追问

2019-11-06 13:51

好的，谢谢您

立红老师 解答

2019-11-06 13:53

不客气的，如果对老师回复满意 ，请给老师一个好评，祝工作愉快！

差不多先生 追问

2019-11-06 14:51

公司一车间完工后委托外加工染色，送出去是数量50公斤，会计分录是借：委托外加工-染色 250元，贷：半成品 50公斤*5=250元，收回时数量只有30公斤，会计分录怎么做？

立红老师 解答

2019-11-06 14:53

你好，数量按30入库，金额按委托外加工的实际金额入账，比如包括的材料费，支付的加工费等

差不多先生 追问

2019-11-06 14:55

那剩下的20公斤需要做分录吗？不做分录的话账会不会不平

立红老师 解答

2019-11-06 14:57

你好，发出去50不代表收回来的就是50，比如发出50斤的烟叶，但收回来的可以只有30斤的烟丝，这是两个东西，不会不平

差不多先生 追问

2019-11-06 15:00

但是是染色厂未做完，只交了30公斤，剩下大概还有15公斤没有做完

立红老师 解答

2019-11-06 15:01

你好，余下的不用处理，等收回时再入库就可以。

差不多先生 追问

2019-11-06 15:11

老师，分录是不是
借：半成品-染色料   350元
贷：委托外加工-材料30公斤*5=150元
         加工费   200元
但是我发出去材料是250元，现在按实际写的是150元，接下来又发给她染色，循环的，所以不知道那个余下的20公斤什么时候回来？会不会当月账面不平？

立红老师 解答

2019-11-06 15:16

你好，不会的，余下的收回时再做分录，向上面一样。委托外加工这个科目是可以有余额的，是未加工完未收回的部分。