老师:您们好! 将公司的应付款通过债务重组的方式转为实收资本，请问要不要交企业所得税。

广东 追问

2019-11-06 13:50

我们是外资企业是不是还要去外管局备案

邹老师 解答

2019-11-06 13:53

你好，这个没有涉及资金变动，不需要去备案的

广东 追问

2019-11-06 13:55

这个应付款有是国外公司的，进来报了关，在外管局有记录

邹老师 解答

2019-11-06 13:55

你好，之前应付账款挂账也是国外公司？

广东 追问

2019-11-06 14:12

是的，详情是这样，我们总公司在国外，从2014到2018年我们向总公司采购货物的款都没付，以前不知道外汇局的规定，去年开始支付，但是累积的应付账款有100万，其中有50万很难找齐单据，这50万不是一个和同，是很多合同组成的，请问50万能不能做债务重组，做了后还要不要交税。

邹老师 解答

2019-11-06 14:14

你好，债务重组是债权人对债务进行减免
而根据你提供的分录，说明是债务转为资本啊，债务转为资本需要缴纳资金账簿印花税的

广东 追问

2019-11-06 14:19

我现在做的是营业外收入，因为我觉得债务重组要去外管局备案，然后因是多张合同组成的无法区分，就按总数100万，总公司这个债权人豁免50万，这50万也是账面价值和公允价值之差，所以也要纳税。

邹老师 解答

2019-11-06 14:20

你好，总公司这个债权人豁免50万，豁免的部分计入营业外收入，剩余50万需要转为实收资本科目核算

广东 追问

2019-11-06 14:23

剩余的我就可以支付了，就50万单据找不齐，这找不齐单据的50万是作债务重组还是营业外收入。

邹老师 解答

2019-11-06 14:26

你好，需要根据你单位实际情况确定的
如果是重组减免，是计入营业外收入 核算的

广东 追问

2019-11-06 14:30

我公司情况就如我上述所说，问题是种多张合同混在一起的能不能计入实收资本，如果可以少交税。

邹老师 解答

2019-11-06 14:31

你好，经过被投资方股东大会批准，就可以从应付账款转为实收资本科目核算的

广东 追问

2019-11-06 14:40

要符合准则要求，税务局会同意吗，有的人说转到资本公积

邹老师 解答

2019-11-06 14:42

你好，这个只要股东大会批准同意了，是可以转为实收资本科目核算的，这个不需要税局同意的

广东 追问

2019-11-06 14:45

问题还有一个账面价值和公允价值之差，一般是理解为应付账款的金额和支付金额之差，应付账款是100万，支付50万，还有50万不能付就豁免，这豁免的不就是在差额。

邹老师 解答

2019-11-06 14:46

你好，50万不能支付豁免了就计入营业外收入核算就是了

广东 追问

2019-11-06 14:47

不能支付的50万就是要交税了

邹老师 解答

2019-11-06 14:48

你好，如果导致账面有形成利润总额正数，那就需要 缴纳企业所得税的