送心意

答疑苏老师

职称注册会计师

2019-11-06 15:07

你好 借 管理费用-业务招待费 贷 银行存款

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相关问题讨论
这个可以入营业外支出-捐赠。
2021-06-25 17:41:49
同学你好!这个话 记入管理费用吧
2021-06-24 14:48:56
你好 借 管理费用-业务招待费 贷 银行存款
2019-11-06 15:07:59
你好!一级科目不可以国家有规定,二级科目可以适当的有单位加减。
2015-10-19 14:45:32
辅助账汇总表,是根据项目辅助账来填写的。列入福利费即可,研发支出-费用化支出-福利费。 辅助账按照税法口径,从会计账本中取数,辅助账内容一定不会与会计账本数据一致,而是小于会计账本数据。首先,辅助账要从会计账本中取数,而且最好是同步,就是会计做一笔研发支出的分录,辅助账就跟着记一笔。   其次,辅助账不是照抄会计账本,而是按照税法口径去分析填写。 填表顺序   顺序一:正着填,先填研发支出辅助明细账,再填研发支出辅助账汇总表,最后填加计扣除归集表。   这样填的前提条件是:研发支出辅助账日清月结、步步跟随会计账本。   顺序二:倒着填,先填加计扣除归集表,再填辅助账汇总表,最后填辅助账明细表。   这样填的条件是:企业平时没填过辅助账,要申报备案了,临时抱佛脚,先把表“比划”出来再说。笔者敢赌一块钱,好多企业都是这么搞的。   需要说明的是,辅助账明细表不用备案的,企业留存备查。   填表规则   规则一:辅助账明细表的数据,最终要汇总在辅助账汇总表中,辅助账汇总表数据,要汇总在加计扣除归集表中。   规则二:一个研发项目,填一张辅助账明细表。   规则三:一个研发项目,可能处于研究阶段,也可能处于开发阶段,还可能处于完成阶段。所以,费用化的要填一张表,资本化的要填一张表。费用化那张表和资本化那张表,长得都是一模一样的,但不同的是,费用化那张表,期初余额和期末余额、以及表中的余额,都填零,而资本化那张表,期初余额、期末余额以及表中的余额,不但有数,还要标明借贷方向。   规则四:一个研发项目,可能有不同表现形式,比如自主研发、委托研发,一个形式要填一张表。   规则五:众多研发项目,企业要加计扣除的研发项目,要填明细表,且所填数据过入辅助账汇总表,企业不准备加计扣除的研发项目,也应该填明细表,但不必过入辅助账汇总表,留存备查,以核对加计扣除数据的准确性。当然,您若嫌麻烦,根本不填,估计也没人管你。   规则六:不管有多少个研发项目,不管填多少个辅助账明细表,都要汇总到一个辅助账汇总表中,再过入到一张加计扣除归集表中。换言之,一个企业,只报一张辅助账汇总表和一张加计扣除归集表。
2019-06-05 10:26:36
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