我公司是一般纳税人,我们公司主要是属于其他现代服务（主营收入是动员拆迁费，主要是做跟拆迁户签合同这一步），主营业务成本我一直很少用，是不是以后涉及跟项目有关的支出，比如拆迁项目收到的劳务发票、清理垃圾费、印刷政策宣传资料等跟项目直接有关的费用支出都直接列入当月主营业务成本这样可以吗？（以前一直都放管理费用。）但是我们收入不是固定每个月都有，但是费用也不是固定每个月一定有这个成本所以一直不敢这样放成本，就怕当月没有主营业收入，也可以用到主营业务成本这个科目吗？考虑到收入和成本是不是一定要匹配问题，如果当月没有主营业务收入，可以有主营业务成本吗？

Jasmine 追问

2019-11-06 17:21

因为我们是按完成进度来跟对方申请要收入款的 ，所以我们公司收入是不能确定固定金额的，也不能确定收入月份，所以全部费用是不是只能放管理费用比较合理呢？如果有收到项目支出的劳务费发票放管理费用合适吗？不合适的话我公司的情况放什么科目合适呢？

逸仙老师 解答

2019-11-06 19:12

那成本也可以按进度结转的。劳务费计入劳务成本最后也要转入主营业务成本的

Jasmine 追问

2019-11-07 08:52

收到的劳务费：收到非本公司员工是临时提供劳务的人员去税局代开发票给公司支付其中一个项目的劳务费，请问收到代开劳务费发票当月如何做分录？（当月无该项目收入情况）。按进度结转的意思是指后期收到该项目收入再按进度结转是这样理解吗？ 又如何结转劳务成本，如何做分录？请老师解答以上两个情况的详细分录谢谢！

逸仙老师 解答

2019-11-07 09:47

那你们收入就是后付的，那就应该按成本来算收入的

Jasmine 追问

2019-11-07 10:28

又回到同样的问题如果当月没有收到项目收入，您之前说有收入才有对应成本，但是当月发生项目劳务费发票要入主营业务成本分录如何做分录（当月无该项目收入情况）？因为收入和成本不匹配，当月无那个项目收入。也是按本月发生的主营业务成本，借；主营业务成本 贷；应付账款，下个月付款的时候，借；应付账款 贷；银行存款这样做分录吗？

逸仙老师 解答

2019-11-07 11:07

你可以采用完工程度法确认收入，根据成本的完工程度确认收入

Jasmine 追问

2019-11-07 11:23

我公司是其他现代服务不是建筑劳务公司，其中收到的劳务费是属于鉴证咨询类劳务发票。请问老师具体如何做分录呢能详细解答吗？比如当月无收入目前累计收入已达50%，当月有劳务费发票5万，项目只要持续开展没有结束都会伴随收到代开劳务费发票情况，如何做分录，以前收入是先开票对方才能转钱进来的模式，开票当月已经确认收入，怎么再根据成本的完工程度确认收入？