以前年度损益调整科目怎么使用？

筱然 追问

2019-11-07 15:30

我们是今年初新成立的工业制造企业，我把今年发生的所有的费用都放入在建工程了。比如财务软件费用，参加电商展费用，公司建网站费用。等到明年四五月份工程竣工，请会计事务所出决算报告，事务所把与在建无关的费用都剔除了。但这时又过了上面的汇算清缴，这些剔除的费用是否可以列入以前年度损益调整？

冉老师 解答

2019-11-07 15:32

你好，这些费用，你们不抵扣利润吗

筱然 追问

2019-11-07 15:33

今年没投产，没营收

筱然 追问

2019-11-07 15:34

抵扣以后年度的利润

冉老师 解答

2019-11-07 15:37

你好，如果放入当期，利润表亏损，以后缴纳所得税时可以弥补亏损；但是如果现在放在建工程，以后调到以前年度损益调整，当期一般不允许抵扣了

筱然 追问

2019-11-07 15:40

老师，也就是说如果我在明年调整到以前损益调整后，就不能抵扣以后年度的利润总额了？

冉老师 解答

2019-11-07 15:46

是的，因为这个不是当期损益的，这个科目比较敏感一般不允许扣除，如果金额小你可以直接调整为当期损益

筱然 追问

2019-11-07 16:16

老师，“如果金额小可以直接调整为当期损益”这句话什么怎么理解，请举例说下，谢谢哦

冉老师 解答

2019-11-08 09:06

你好，比如说18年错记了2万费用，19年调整时直接通过费用科目调整，不通过以前年度损益调整科目

筱然 追问

2019-11-08 09:18

老师，是18年多借记了2万的费用，导致应纳税所得额少2万的基数，即少交了所得税；然后19年直接从管理费用里冲减2万，也就是说19年把18年少交的所得税补上。是这样吗？