销售商品时开出专票价100万，税13万，代垫运输费2000收到银行存款113万，代垫的运输费没有收到钱，代垫的运输费怎么入账？是应收账款，还是其他应收款。

景琛 追问

2019-11-07 16:33

销售商品开出专票价款100万，增值税13万，销售商品为客户代垫运输费1万，该企业应确认的应收账款金额数是多少？

小妍老师 解答

2019-11-07 16:34

您好！借：应收账款  113   贷：主营业务收入  100   应交税费-应交增值税（销项税额） 13   借：其他应收款  1   贷：银行存款  1

景琛 追问

2019-11-07 16:39

但是我们初级题库里有一道题，原题是某企业采用收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（ ）万元。
答案是1135

小妍老师 解答

2019-11-07 16:43

您好！代垫的运输费，企业只是起到了中介作用，并不是销售货物应收货款的主要组成部分，这笔运输费一收一付，具有往来的性质，计入其他应收款更合理，但是计入应收账款对于资产负债表的资产余额来讲没有影响。