- 送心意
辜老师
职称: 注册会计师,中级会计师
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一、金税盘技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
二、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
2019-07-29 11:07:31
借:管理费用
贷银行存款
借:应交税费-应交增值税(减免税额)
贷银行存款
2019-10-07 14:50:25
您好!
一般纳税人交服务费的分录:
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2020-11-19 10:41:37
购买时,借:管理费用 —办公费 贷:银行存款
全额抵税时,借: 应交税费—应交增值税—减免税 贷:管理费用 —办公费
2019-11-08 09:47:46
借:管理费用-办公费
贷:银行存款(或现金)
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费
2020-05-06 09:57:48
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