老师，房地产企业预售阶段，企业所得税按预收毛利额缴纳，未完工年度用不用汇算清缴？预收款本年度要纳税调增吗？

蒋飞老师 解答

2019-11-08 15:05

预收款本年度要纳税调增吗？
……对的

三顺 追问

2019-11-08 15:06

预收款要视同销售收入，填汇缴的房产特殊行业未完工产品调增吗？

蒋飞老师 解答

2019-11-08 15:19

你好！
对的，填写A105010表

三顺 追问

2019-11-08 15:34

是不是可以这样理解，季度预缴本年累计100万，汇缴时相当于本年度又预缴了100万，本年度交了200万的所得税？等完工年度汇缴再调减回来？

蒋飞老师 解答

2019-11-08 15:43

你好！
季度预交和汇算清缴的100，是一个数字的，只交一次的。

蒋飞老师 解答

2019-11-08 15:43

等完工年度汇缴再调减回来（调减100）

三顺 追问

2019-11-08 15:46

但是当年度汇缴调增，本年度是不是企业实交了200万？只是完工年度又调减回来100万冲平了？

蒋飞老师 解答

2019-11-08 16:00

季度预交和汇算清缴的100，是一个数字的，只交一次的。

蒋飞老师 解答

2019-11-08 16:02

完工年度又调减回来100万（是调减正式销售确认收入包含了100部分）

三顺 追问

2019-11-08 16:09

我懂你后部分说的，但预缴年度5010表纳税调整额不是调增在当年度应纳税所得额里面吗？不是相当于这部分当年多交了100万的所得税？对房地产公司完工后又调减了，整体没多交，但未完工当年汇缴时相当于企业又交了一不是吗？

蒋飞老师 解答

2019-11-08 16:14

季度预交税。汇算清缴时是可以抵减应交税款的（只交一次税）

三顺 追问

2019-11-08 16:16

填这个5010，还填什么可以抵减？老师

蒋飞老师 解答

2019-11-08 16:24

1.季度预交税。实际就交这一次的
2.汇算清缴时是抵减应交税款的
3. 完工年度又调减回来100万（是调减正式销售确认收入包含了100部分）

三顺 追问

2019-11-08 20:02

汇算清缴是怎样体现抵减应交税款的？这地方没

蒋飞老师 解答

2019-11-08 20:04

你好！
看一下吧