接收捐赠资产，企业是否需要缴纳企业所得税，汇算清缴要纳税调增？

hoho Li 追问

2018-04-21 17:00

我做账务处理是直接增加我的资本公积，没在收入反映出来

邹刚得老师 解答

2018-04-21 17:02

你好，接受捐赠是计入营业外收入，而不是计入资本公积核算的 
如果你 计入了资本公积，就需要在汇算清缴的时候调整增加应纳税所得额的

hoho Li 追问

2018-04-21 17:09

因为我是直接。借：固定资产，贷：资本公积，意思是纳税调增

邹刚得老师 解答

2018-04-21 17:15

你好，是的，需要在纳税调整项目明细表收入类增加应纳税所得额

hoho Li 追问

2018-04-22 10:36

老师，假设这个捐赠资产后来给其他企业回购了？计营业收入？那不是也要纳企业所得税

邹刚得老师 解答

2018-04-22 11:38

你好，捐赠的资产给回购了是什么意思？

hoho Li 追问

2018-04-23 15:27

就是政府其他部门用现金方式换回这个捐赠的资产

邹刚得老师 解答

2018-04-23 15:30

你好，那可以这样做分录  
借；固定资产清理   累计折旧  贷；固定资产
借；库存现金  贷；固定资产清理 营业外收支 
如果有净收益是需要缴纳企业所得税的

hoho Li 追问

2018-04-23 17:07

那不就缴纳两次企业所得税？

邹刚得老师 解答

2018-04-23 17:08

你好，如果回购款项高于固定资产账面价值就需要针对差额部分再计入利润总额缴纳企业所得税的

hoho Li 追问

2018-04-23 17:12

好的，如果原价，没溢价是否无需再次缴纳企业所得税<br>

邹刚得老师 解答

2018-04-23 17:13

你好，没有溢价就不会有营业外收入，就不需要再次缴纳企业所得税的

hoho Li 追问

2018-04-23 17:15

老师，我是有这折旧的，原价指的是捐赠时的原值，那我肯定是有折旧数突出来，那就要进营业外收入？

邹刚得老师 解答

2018-04-23 17:17

你好，多出来就会有营业外收入，有营业外收入就需要计入利润总额申报企业所得税的