老师，生产企业有内销有又外销，算税务率，按2种办法算税务率，为什么结果不一致。第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。第二种方法是：(全年销售收入（包含全年免抵退销售额）*13%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入

风老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

2019-11-11 14:48

因为计算应退税额时，是要分别计算“期末留抵税额”和“免抵退税额”，看哪个数字小就按哪个退税的，所以第一种方法中的免抵额并不是一个固定方法计算的结果，所以不能确保跟第二种方法一致

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