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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-03-29 15:22

请问一般税人，3月份认证了不能底扣的544元税额（购了电脑赠送给员工的）,3月份的账务处理是这样的吗？
借：管理费用-福利费 3200应交税费-应交增值税（进项税额转出）544 贷；应付职工薪酬-福利费3744
支付：支付：借：应付职工薪酬--职工福利费3744（含税的）
                 贷：库存现金。3744
请问3月份的增值税申报表，也要做进项税额转出；只是认证的，没有申报增值税，3月份账务处理要补计提管理费用-福利费544

邹老师 解答

2016-03-29 15:13

一般是需要开具发票的

邹老师 解答

2016-03-29 20:09

是的，认证了不能抵扣的进项，就需要做进项税额转出

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