老师国际业务免税收入对应的进项税转出里面，费用化支出包括个人差旅费机票火车票允许抵扣的部分吗

YL 追问

2019-11-14 12:13

老师，个人火车票，机票属于费用，但是它可以作为国际免税收入进项转出的依据吗，有没有什么文件说明的？

庄老师 解答

2019-11-14 12:41

个人姓名抬头的火车票，机票属于费用，可以抵扣进项税额，无需转出

YL 追问

2019-11-14 13:06

我知道老师，但是国际免税收入转出提取的依据就是费用呀，所以哪些费用属于免税收入可以转出的，哪些属于不能转出的呢，是针对免税收入转出这个公式来说的

庄老师 解答

2019-11-14 15:20

从事货物运输代理服务的试点纳税人应分别核算应征增值税、免征增值税、简易计税方式、非增值税应税项目的进项税额。纳税人购进货物、接受修理修配劳务或者应税服务，取得的进项税额中属于国际货物运输代理免税项目对应的进项税额部分，应作进项税额转出处理。
  适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
  不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）”

YL 追问

2019-11-14 16:46

老师，这里的不得抵扣的进项税额，当期无法划分的全部进项税额是包含成本和费用的进项吧？

YL 追问

2019-11-14 16:47

您发的公式是免税收入对应的进项税额转出公式吗

庄老师 解答

2019-11-14 16:56

你好，是的，公式是免税收入对应的进项税额转出公式

YL 追问

2019-11-14 17:31

按照这个公式的话，分子上就不能是只针对费用了，应该是成本和费用总和的进项吧？

庄老师 解答

2019-11-14 19:50

你好，是的，只能分可以抵扣和不可以抵扣部分，