请问交通运输业服务是指交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运这些专票都不能抵扣。他们开的发票内容是固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁专票不能抵扣

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-03-30 13:54

在建工程，领用的原材料被抵扣了，借：原材料45056.1应交税费-进项税额7943.93，贷：银行存款5万
：借；原材料 7943.93 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）7943.93
请问增值税申报表也需做进项税额转出吗？

邹老师解答

2016-03-30 13:53

不能这么理解的
用于生产经营的还是可以抵扣
如果是外购用于非应税项目，集体福利，个人消费，非正常损失（管理不善）是不能抵扣的

邹老师解答

2016-03-30 13:59

申报表需要做进项税额转出
账务处理也是做进项税额转出

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