老师好，我们是小规模的物业管理公司，现在管理的小区物业费采取的是预收制（一般是年初一次性交纳一整年的物业费），我想问一下按照权责发生制，我们要按月确认收入吗？（同时也有一部分业主拖延交物业费，比如2019年才交2017，2018年的）同时，增值税要如何确认和交纳？谢谢！！

桔子 追问

2019-11-15 15:57

那没有收到的物业费要确认为应收帐款吗？谢谢老师

辜老师 解答

2019-11-15 16:00

要的，要确认应收账款、收入及销项税的

桔子 追问

2019-11-15 16:26

您好老师，我们有约七百户业主，现在的做法是收费多少（只要不跨年）就确认多少的收入，没分月，也没确认应收账款（有些房还没有交房）。去年审计的时候，审计公司也说了我们没按权责发生制来做，但也没说要我们整改。我现在有点乱，如果要按权责发生制来做的话，我要怎么做呢？谢谢老师

辜老师 解答

2019-11-15 16:29

没有收到物业费的，借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费—应交增值税
预收的，借：银行存款  贷：预收账款
借：预收账款  贷：应交税费—应交增值税
然后按月分摊收入，借：预收账款   贷：主营业务收入

桔子 追问

2019-11-15 16:44

辜老师好，因为基本每个月都有按年交费的业主（比如1月收了60户，每户5000元/年，总收了30万；2月同样收了30万；3月也收了30万）那每个月收的款都要区分多少钱是预收，多少钱是本期收入，多少钱是之前的应收款；然后每个月还要把预收的款项转到主营业务收入，都要做表来体现，是吧？（感觉工作量挺大的）

辜老师 解答

2019-11-15 16:45

是的，你收业主的物业费是要做表格的

桔子 追问

2019-11-15 16:49

好的，谢谢老师耐心和及时的解答！！

辜老师 解答

2019-11-15 16:49

好的，客气，帮到你就好