月末材料暂估入库且生产领用材料结转到成本里去,这账务怎么处理

暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记,千万要登记;另外,在登记由暂估形成的债务(应付帐款)时,要和正常的采购形成的债务(应付帐款)区别开来,不要混绕在一起.如果暂估业务多了,还要协助供应部门,按供应厂家设立暂估入库和冲暂估台帐.

因此,对于暂估入库的材料已领用后,其会计处理如下:

在领用时,如按照暂估数计入相关成本的,产生的差异也应予调整:

原领用分录为:

借:生产成本-原材料(暂估数)

贷:原材料(暂估数)
在获得实际发票数据后,对于多计成本的(暂估大于实际),应调整差异:

借:生产成本-原材料(红字差异)

贷:原材料(红字差异)

发票到达后,采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账.财务部将这些单据核对准确无误后,在系统中生成入库凭证.