预付账款在什么条件下可以确认营业外支出？确认营业外支出后在汇算清缴时需要纳税调增吗？

冰柠檬 追问

2019-11-19 16:53

能说的详细点吗

meizi老师 解答

2019-11-19 16:56

你好   营业外支出 未经税局允许核准的坏账准备无法税前扣除的 要调整处理。就是你付款出去 定金类的  你违约 对方直接扣款或者  支付后业务取消对方不退款的 转营业外支出

冰柠檬 追问

2019-11-19 16:59

您说的计提坏账或者营业外支出都得纳税调增补税对吗？

meizi老师 解答

2019-11-19 16:59

你好 是的  坏账没有核准的 也是需要调整的

冰柠檬 追问

2019-11-19 19:13

老师，怎么核准？

meizi老师 解答

2019-11-19 19:15

你好 比如这些计入营业外支出的可以税前扣除 ：① 企业的捐赠支出

如果企业通过官方认可的渠道捐赠，在年度利润总额12%的比例范围内，捐赠额可以在企业所得税前扣除。

② 公司经营性罚没支出

如拖欠货款、贷款支付的罚息，延期交付商品或服务支付的违约金，可以在企业所得税前扣除。注意了，公司的行政性罚没支出记入“营业外支出”的，不能在企业所得税前扣除。

③ 公司债务重组的损失

如债务人经营前景不妙，财务状况堪忧，全额收回应收账款有困难的，债权人与债务人达成债务重组协议，协议中放弃的那部分债权就是债务重组的损失，债务重组损失可以在企业所得税前扣除。

冰柠檬 追问

2019-11-19 21:10

老师除了您上述三点，预付账款计提坏账准备能去税务局核准，然后税前列支吗？

meizi老师 解答

2019-11-20 08:35

大概就是上面的情况；要看你是因为什么原因 其他的如果不符合税务规定的情况 都不可以税前扣除的