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玲老师

职称： 会计师

2019-11-20 09:53

你好！ 
受托方的会计核算一般是： 
1.收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 
2.对于加工过程中发生的生产成本： 
借：生产成本 
贷：原材料-辅助材料/应付职工薪酬/制造费用 
3.加工完成按合同规定发给委托方时： 
（1）确认销售收入 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入（加工费收入） 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
应交税费-应交消费税（如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率） 
（2）同时结转成本： 
借：主营业务成本 
贷：生产成本 
（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资-某公司”（注明物资数量）。 
4.受托方上交消费税时： 
借：应交税费-应交消费税 
贷：银行存款

︶人生如流水 追问

2019-11-20 10:01

老师也就是说我收到受托的加工物料时可以根据加工费金额入帐先：借：原材料
贷：受托加工物资
然后加工领用：借：受托加工物资
贷：原材料
然后.对于加工过程中发生的生产成本： 
借：生产成本 
贷：原材料-辅助材料/应付职工薪酬/制造费用 
3.加工完成按合同规定发给委托方时： 
（1）确认销售收入 
借：应收账款（银行存款） 
贷：主营业务收入（加工费收入） 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
这样做可不可以，因为我们用系统，这样会不会好管控受托物资？
但是这样好像就会有存货

玲老师 解答

2019-11-20 10:07

你好不是存货 但是，由于受托方对受托加工物资具有保管的责任，因此企业应当设置备查帐进行表外核算。

︶人生如流水 追问

2019-11-20 10:16

也就是说我不在系统设置出入库，只做电子档就好对吗

玲老师 解答

2019-11-20 10:19

对  记在备查账里就对了

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你好！ 受托方的会计核算一般是： 1.收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 2.对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料-辅助材料/应付职工薪酬/制造费用 3.加工完成按合同规定发给委托方时： （1）确认销售收入 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入（加工费收入） 应交税费-应交增值税（销项税额） 应交税费-应交消费税（如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率） （2）同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 （3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资-某公司”（注明物资数量）。 4.受托方上交消费税时： 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款
2019-11-20 09:53:51
你好，不收取加工费，应当不涉及分录
2016-10-31 10:31:55
你好 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬—福利费 借；应付职工薪酬—福利费 ， 贷；银行存款等科目
2020-07-15 20:01:20
你好，可以计入管理费用
2020-06-01 16:40:55
借银行贷预收，你开发票的时候做借预收贷主营业务收入 应交税费 应交增值税
2019-02-13 19:35:42
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