老师,年底了老板说让财务自查账务,不明白要查些什么?
晨曦
于2019-11-20 10:06 发布 1284次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-11-20 10:10
01
资产盘点
年末,首先,企业要组织专门的人员,对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘。
然后,由财务人员配合监盘,无形资产需进行相关评估),确保账实、账证相符,对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项,要及时报告并进行相应的处理。
02
清理往来账
清理往来账,就是清理公司的债权、债务,这是财务人员的一项重要工作。
如果不及时清理债权,不仅会影响企业资金的周转,还会产生呆死账;不及时清理债务,不但影响企业信誉,还可能导致企业资不抵债,后果非常严重。
03
夯实收入和成本费用
收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素,需逐一梳理并进一步夯实。
① 清理对外开具发票情况,对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);
② 及时催讨相关发票(如采购发票等),及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);
③ 全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则,尽可能避免发票跨年报销)。
04
编制会计报表
完成前面三项后,编制会计报表就成了财务部门的主要工作,除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外,许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表,如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。
会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平,更是业界良心哪!
05
编写财务情况说明书
编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况,最能全面反映一个会计人员的业务水平,需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项),发掘会计数据背后的“故事”。
简言之,通过对会计报表数据分析的表面形式,洞察企业经营管理优劣的内在实质。
PS:做好年度决算除以上事项,平时,应强化财务部门和业务部门的沟通和协调,业务部门能准确地提供年度财务决算所需的数据和资料;财务部门认真核实来自业务部门的数据和资料,尽量避免失误和偏差,降低税务稽查的风险。