财务报表是亏损，企业所得税汇算有调增，调增后是盈利，那财务报表需要修改吗？

skr人才 追问

2019-11-21 11:44

那如果调增后还是亏损，也要修改吗？

王超老师 解答

2019-11-21 11:47

你好同学，需要的，因为这个你未来是可以弥补亏损的

skr人才 追问

2019-11-21 11:51

那账上那部分调增的金额，分录怎么做呢

王超老师 解答

2019-11-21 11:54

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款