你好，老师我想咨询下企业购入银行不良资产包的处置如何交税？这个不良资产包是债权

朴老师

职称：会计师

2019-11-21 16:21

作为一种债权表现形式，不良资产包的处置，无论是转让还是追索，均不需要缴纳增值税，只需要涉及企业所得税。所得税也会出现两种情况：
第一种情况：购入价款5000万元，收回价款10000万元
这就产生了不良资产包转让收益，应在当期并入所得缴纳企业所得税。
第二种情况：购入价款5000万元，收回价款4000万元
这就产生了不良资产包转让损失，作为一种特殊的债务重组损失，可以在企业所得税前扣除

Justin 追问

2019-11-21 17:16

老师，转让收益是做到投资收益科目还是营业收入科目

朴老师解答

2019-11-21 17:18

计入投资收益就可以了

Justin 追问

2019-11-21 17:20

如果计入投资收益，年底汇算清缴业务招待费基数就计入不上了？

朴老师解答

2019-11-21 17:31

嗯，这个没法计入了

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