老师，酒店在建装修，未结转固定资产，未营业，有部分办公楼层出租，预收一年租金，什么时候确认收入？怎么缴税？

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-04-02 14:46

我们是业主单位，自建酒店

cherry5949 追问

2016-04-02 23:26

预收款的时候一次性交营业税，还是当月确认收入按月交营业税呢？

cherry5949 追问

2016-04-04 22:08

那我们发票是到年底一起开，也是到年底一起交税？收入也是开发票时确认？

晓海老师解答

2016-04-02 14:30

你好！开发票了吗？如果没有开发票冲减你们的房租就可以。

晓海老师解答

2016-04-02 19:44

你好！房屋是你们自己的？如果房租不跨年度过跨年度只确认当年部分剩余的到下一年度确认。一、出租房屋涉及的税金
1、营业税：
单位出租房屋应按租金收入的5％缴纳营业税。

2、城市建设维护税：
单位在缴纳营业税同时，应以缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7％；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5％；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1％。

3、教育费附加：
单位在缴纳营业税的同时，应按缴纳的营业税税额为依据，按适用税率3％缴纳教育费附加。

4、房产税：
企业应按房屋租金收入的12％缴纳房产税。

5、城镇土地使用税：
拥有房屋产权的单位和个人，用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地（含出租的院落占地）面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

6、印花税：
单位出租房屋，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花。

7、企业所得税：
按照企业所得税法的有关规定，企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。