请问是徐阿富老师嘛，有些问题咨询过他，还没咨询完，会话就结束了，想重新发起提问，请他再解答下

徐阿富老师 解答

2019-11-23 10:37

前面的提问，麻烦先给我五星评价，谢谢

MR00 追问

2019-11-23 10:38

你好，刚刚咨询过小规模纳税人实收资本的问题，目前按季申报的财务报表，财务报表的类型是会小企01表，小规模纳税人没有实收资本科目，那这张表上实收资本为零，属于正常现象嘛

徐阿富老师 解答

2019-11-23 10:40

你好，正常的，没关系的

MR00 追问

2019-11-23 10:41

那我前面2季的报表申报错了，能不能调账改过来，这季按调过的账申报报表

MR00 追问

2019-11-23 10:42

4月份新办的个体工商

MR00 追问

2019-11-23 10:43

只是财务报表资产负债表由于实收资本科目记错导致的错误

徐阿富老师 解答

2019-11-23 10:43

你好，已经做了实收资本？如果已经有了，就不要去改实收资本，就不要动了，以后不要这样做

MR00 追问

2019-11-23 10:44

那这样账务和报表不就太乱了嘛

MR00 追问

2019-11-23 10:45

因为是新建的还没有期初余额想要改过来，这样做行不行

徐阿富老师 解答

2019-11-23 10:47

你好，那你要改也是可以的

MR00 追问

2019-11-23 10:55

税务那边会不会问是什么情况

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:01

你好，最多也就让你写个情况说明，其他没问题的

MR00 追问

2019-11-23 11:02

老师，您看看是不是可以这样理解，自行开具3%的增值税专用发票的小规模纳税人，虽然属于个体工商，但需要按正规程序做账，自行申报，这种情况下建账还是以个体工商为依据，关于现金付的账款，记借费用或原材料贷其它应付款，存入银行的借银行存款，贷其它应付款

MR00 追问

2019-11-23 11:05

我就说我记错了科目，属于个体工商的账务，做账时老板用现金付的款及存入银行的应该记入其它应付款，我记在了实收资本里面，现在调完账想更正过来，这样可以嘛

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:05

你好，是的没错。你的表述么有问题，补充一点，个体工商户的其他应付款--老板这个，也可以用库存现金核算··

MR00 追问

2019-11-23 11:08

用库存现金怎么核算，老师您能具体的说明下嘛，目前没有库存现金，如果记借费用或原材料，贷库存现金，那现金就会为负数

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:10

手续账面有库存现金才可以，老板从公户取钱时借库存现金   贷银行存款，以后老板付费用或付进货款，借管理费用借原原材料    贷库存现金

MR00 追问

2019-11-23 11:12

目前没有取过钱，是不是只能记借费用或原材料贷，其它应付款老板

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:13

你好，那只能贷其他应付款，

MR00 追问

2019-11-23 11:25

老师，4月份成立的个体工商，财务报表上没有期初余额，这种情况下，我把实收资本科目改为其它应付款，只引起了实收资本的减少，因为每个月都有业务发生，财务报表上各类科目都在变化，实收资本减少还用不用去说明下情况，还是说直接按调整好的报表去申报就行

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:26

你好，税局不问你不用解释。直接调整就好

MR00 追问

2019-11-23 11:27

那问的时候我还能解释清楚嘛

徐阿富老师 解答

2019-11-23 11:28

你好，就说当时是老板付的款，财务就直接做了实收资本，不知道个体工商户不用实收资本