老师 我不太理解为何个人承担的社保也记入企业的费用

单云峰 追问

2019-11-24 09:50

那意思就是个人承担的不记入企业的费用 那老师给的回答第一句话怎么理解

立红老师 解答

2019-11-24 09:52

你好，个人承担不计入企业成本费用，这个问题不能帮助您解答，非常抱歉

单云峰 追问

2019-11-24 09:57

借 管理费用
  贷 应付职工薪酬      这的数字都是应发工资 并没有扣除个人承担的费用 这不就相当于把个人承担的费用记入到企业的费用了吗？

立红老师 解答

2019-11-24 10:10

你好，不好意思，第一次的回答让您产生误解，企业发放员工工资时，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本等科目   （应发工资数）
贷：应交税费/代扣个税
贷：其他应付款/代扣社保（个人部分）
贷：其他应付款/代扣公积金（个人部分）
贷：银行存款 （实发工资数）
待企业为员工缴纳五险一金时，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本等科目 （单位部分）
借：其他应付款/代扣社保（个人部分）、其他应付款/代扣公积金（个人部分）
贷：银行存款。
在企业为员工缴纳五险一金时，在发放工资时已计入相关成本费用，企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用，否则属于虚增成本费用。