老师您好！麻烦问一下，我们中标一个合同，里面包含了营造林、人工、苗圃基地建设，合计是一个总价，我们收到资金以后，该怎么做账务处理

晶 追问

2019-11-25 08:58

老师怎么做会计分录呢

朴老师 解答

2019-11-25 09:03

1.购买材料

借：原材料
贷：银行存款或应付账款 

2. 领用材料时

借：工程施工--合同成本---材料安装 
贷：原材料

3.工程在建时

借:工程施工---合同成本
贷:原材料等其他科目

4.工程结算时

借:银行存款/应收账款
贷:工程结算

5.完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入
同时，结算工程，分录：

借：工程结算
贷：工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本

计提工资：
施工人员工资计提时，分录：

借：工程施工---合同成本--间接费用---工资
贷：应付职工薪酬——工资计提数

2.管理人员工资计提时，分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

晶 追问

2019-11-25 09:09

老师，我们现在前面没有任何采买原材料的过程，刚成立不久，中标的这个合同，就这个合同而言怎么做分录呢

朴老师 解答

2019-11-25 09:11

只是合同没有经济往来可以先不做账

晶 追问

2019-11-25 09:12

有呀老师，我们签了合同，对方就会按照合同金额把资金打过来

朴老师 解答

2019-11-25 09:15

那就先做预收款吧

晶 追问

2019-11-25 09:18

老师应该不是放在预收款里面吧，我们是和甲方签订合同做营造林，甲方把资金给我们，我们就开始造林了，觉得放预收好像不合适

朴老师 解答

2019-11-25 09:22

你先放预收，然后按照完工比例结转收入就行了

晶 追问

2019-11-25 09:37

老师不是直接确认收入吗，有点儿晕呀

朴老师 解答

2019-11-25 09:45

按照完工比例法来做