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送心意

朴老师

职称： 会计师

2019-11-26 17:30

进货时：借：存货类科目

应交税金——应交增值税—进项税金

贷：银行存款 或 往来科目

申报时，若退税率是17%则借记：应收出口退税

贷记：应交税金——-出口退税

若退税率是13%则借记：应收出口退税 13%

贷记：应交税金——-出口退税 13%

借：商品销售成本 4%

贷：应交税金——-进项税额转出

收到退税额时：

借记：银行存款

贷记：应收出口退税

且行且珍惜 追问

2019-11-26 17:36

出口收入的分录还是没懂

且行且珍惜 追问

2019-11-26 17:39

出口销售收入是按照FOB价入账的，但是报关单是按照cif报关的，这种我应该如何处理？

朴老师 解答

2019-11-26 17:40

现在税率是十三了。这个各地规定不一！江苏开出口发票时按CIF，运保佣开具负数发票，出口退税按FOB计算！

且行且珍惜 追问

2019-11-26 17:45

明白，我想知道的是出口收入的这个分录怎么做？

且行且珍惜 追问

2019-11-26 17:46

没有开发票出去，形式单跟报关单资料？

朴老师 解答

2019-11-26 18:29

形式发票和报关单也可以的

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