送心意

朴老师

职称会计师

2019-11-27 12:14

你好,不是房地产企业的吧

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增值税纳税人的划分(一般纳税人、小规模纳税人) (一)二类纳税人的区别 纳税人一般纳税人小规模纳税人发票使用可以自行开具增值税专用发票普通发票可以自行开具普通发票可以申请税务机关代开增值税专用发票核算方式购进扣税法应纳税额=销项税额-进项税额(特殊情况下简易征收)简易征收法应纳税额=销售额×征收率进项税额符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项 (二)分类依据   (1)年应税销售额:连续12个月的累计销售额,包括申报金额、稽查查补、纳税评估调整、税务代开发票和免税销售额。   (2)核算水平:是否能准确提供税务资料。   (三)具体分类标准 纳税人类型小规模一般纳税人1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人(工业企业)年应税销售额≤50万年应税销售额>50万2.其他纳税人(商业企业)年应税销售额≤80万元年应税销售额>80万3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人  (指除个体工商户之外的个人)按小规模纳税人纳税——4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业  (旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,属于不经常发生增值税应税行为)可选择按小规模或一般纳税人纳税 5.加油站一律为一般纳税人 6.营改增纳税人年应税服务销售额≤500万元年应税服务销售额>500万元 (四)不办理一般纳税人资格认定的情况   (1)个体工商户以外的其他个人。   (2)选择按小规模纳税人纳税的非企业单位。   (3)选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。   【提示】其他满足条件的纳税人,应当办理一般纳税人的认定。否则按一般纳税人计算销项,但不得抵扣进项。 (五)一般纳税人纳税辅导期管理 适用范围1. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业(3个月)“小型商贸批发企业”,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。 2.具有下列情形之一的一般纳税人:(6个月)(1)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;(2)骗取出口退税的;(3)虚开增值税扣税凭证的;(4)国家税务总局规定的其他情形。辅导期限小型商贸批发企业:3个月;其他:6个月。期间处理特点1.设置 “应交税费——待抵扣进项税额”科目,稽查比对无误后转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。2.专用发票限额限量领购。(10万元,25份)3.增购发票的需预缴已开具专用发票销售额3%的税款,否则不予发售。结束辅导期后,增购预缴增值税有余额的,应在辅导期结束后的第一个月内,一次性退还。 主要区别在增值税 一般人:13%、9%、6%、0%、 小规模:5%、3%、0%
2020-11-22 08:54:51
您好 根据公司核定的税种缴纳
2019-05-09 10:40:23
是的,需要的, 附加税根据流转税来交
2019-07-22 12:17:18
您好! 小规模纳税人和一般纳税人都需要缴纳增值税 附加税 企业所得税,个人所得税等等。根据税务局核定的税种申报纳税。
2022-01-29 00:55:50
你好,需要交纳增值税,附加税,所得税,印花税,房产税
2022-01-18 23:10:53
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精选问题
  • 老师,对方一月份开过来一张普票,我们现在12月份发

    普通发票可以由开票方直接冲红,而不需要受票方确认,主要原因及相关情况如下: 普通发票可直接冲红的原因 发票管理规定:根据发票管理相关规定,对于普通发票,在发生销货退回、开票有误等情形时,开票方可以在发现问题后直接开具红字发票进行冲销。这是因为普通发票不涉及进项税额抵扣等复杂问题,操作相对简单,主要目的是确保开票方能够及时更正错误或处理相关业务变更。 业务实质与责任认定:从业务实质角度看,开票方对所开具发票的真实性、准确性负责。如果开票方发现发票开具错误,有权且有责任及时进行冲红处理,以保证自身账务处理和纳税申报的准确性。 与专票冲红的区别 专票冲红需确认的原因:增值税专用发票涉及进项税额抵扣,处理更为严格。如果受票方已将专票用于申报抵扣等,需要由受票方发起红字发票信息表,经税务系统校验通过后,开票方才可开具红字专票。这是为了避免出现开票方随意冲红,而受票方已抵扣进项税额的情况,保证增值税抵扣链条的完整性和准确性。 流程差异:普通发票冲红,开票方直接在开票系统中按规定流程操作即可。专票冲红则区分多种情况,如受票方是否认证抵扣等,流程相对复杂,需要双方配合及税务系统的严格校验。 防范对方随意冲红的措施 合同约定:在合同中明确发票开具的相关条款,包括发票类型、税率、冲红条件等,约定未经双方协商一致,开票方不得随意冲红发票,如违反约定需承担相应的违约责任。 定期核对:企业应定期对取得的发票进行核对,包括发票信息、业务内容等。可建立发票台账,记录发票的取得、入账、抵扣等情况,及时发现异常。 加强沟通:与供应商保持良好的沟通,及时了解业务动态和发票处理情况。对于金额较大或重要的发票,可要求对方在冲红前提前告知。

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