本月内销开出去的增值税专用发票是753000元，申报出口的金额2800000元，抵扣了进项1800000元，会涉及到退税问题吗？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-11-29 10:40

需要知道你进项税额的金额

小小的石头仔追问

2019-11-29 10:45

我们开出去的发票是13个点的，
销项税额是88112.02元
进项税额是203999.16元

三宝老师解答

2019-11-29 10:54

按你出口退税率13%计算
1、免抵退税额=计税依据×退税率=2800000*13%=364000
假设你以前没有留抵
2、当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额=88112.02-203999.16=-115887.14
3、应退税额
比较“期末留底税额”与“免抵退税额”大小，哪个数值小，哪个为实际应退税额。
1.期末留底税额≦免抵退税额，则：应退税额=期末留底税额，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额
2.期末留底税额>免抵退税额，则：应退税额=免抵退税额，期免抵税额=0，当期留抵税额=期末留底税额 - 免抵退税额
应退税额 115887.14