请问老师，出口退税怎样账务处理，退税怎么操作

庄老师 解答

2019-11-29 19:55

 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

  (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

  借：应收账款(或银行存款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——应收补贴款

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：

  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收补贴款

庄老师 解答

2019-11-29 19:55

 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

  (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

  借：应收账款(或银行存款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——应收补贴款

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：

  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收补贴款

Lius 追问

2019-11-29 20:00

请问开出发票时票上体现税额吗，跟正常票一样吗？

Lius 追问

2019-11-29 20:02

我能不能跟您通电话说呢？感觉这样不是很明白呢

庄老师 解答

2019-11-29 20:08

你好，是的，我们不能个人联系，