老师，请问，有加计扣除的研发无形资产，当他形成无形资产的时候，计税基础和账面价值是不是就不一样哦

学不好高数不改名 追问

2019-12-02 21:57

那您看我红笔写的，

学不好高数不改名 追问

2019-12-02 21:59

我也不晓得怎么表述我的疑问，就是不是那个是期末减期初吗？为啥子直接就算年末的540和945的差异，不管前面的差异了呢

bamboo老师 解答

2019-12-02 21:59

由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认有关暂时性差异的所得税影响。

学不好高数不改名 追问

2019-12-02 22:01

不是承认差异但不确认递延吗？

bamboo老师 解答

2019-12-02 22:05

差异是每年都要计算 不确认递延
会计年摊销60 税法摊销60*1.75=105  每年差异都是105-60=45 税法多抵扣45