老师，缴纳上一年度的工会经费，算在当年允许扣除的2%里面吗？？？还是当年允许扣除2%，缴纳上一年度的还可以额外计提

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-12-03 10:32

那我当年允许扣除的2%用不完，但缴纳上年度的还是要算在费用里面吗？还要不要过应付职工薪酬工会经费科目呢

邹老师 解答

2019-12-03 10:33

你好，缴纳上年度的是通过以前年度损益调整科目核算的
工会经费通过其他应付款——工会经费科目核算

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-12-03 10:38

分录怎么做啊？
那当年能用的，除了允许扣除的2%，还有我收到的返款，是吗？

邹老师 解答

2019-12-03 10:40

你好
工会经费
计提，借；管理费用      ，    贷；其他应付款——工会经费
缴纳，借；其他应付款——-工会经费 ，  贷；银行存款
收到的返款也是工会经费？

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-12-03 10:46

其实每个月计提的，是次年要缴纳的，能用的只是缴纳后的那部分返款？？
是这个意思吗？？

邹老师 解答

2019-12-03 10:47

你好，你所指的能用 的具体是指的什么？

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-12-03 10:49

那很容易超支啊，只返款60%～

邹老师 解答

2019-12-03 10:52

你好，超支了就需要做纳税调增处理的

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-12-03 10:56

那我管理费用工会科目没有超本年工资计提的2%，但是应付职工薪酬科目，借方超了，怎么调整？？纳税调整的时候再调整吗？

邹老师 解答

2019-12-03 11:01

你好，在汇算清缴的时候在纳税调整项目明细表的扣除项目——工会经费填写账载金额，税额金额，差额做纳税调增处理就是了