你好老师，小规模公司在税务局，代开专票，1800.拿到钱做分录，库存现金1800，贷，主营业务收入，1747.57贷应交税费销账税52.43.，季度末，，本季度只有这一比收入，未达起正点，怎么结转，，分录怎么做

大雁工商事务所 追问

2019-12-04 13:32

对

大雁工商事务所 追问

2019-12-04 13:32

开发票收钱的时候分录怎么写，季度末结转又要怎么做分录

立红老师 解答

2019-12-04 13:43

你好，开票收款时，借：库存现金  贷：主营业务收入  应交税费——应增
交税时  借：应交税费——应增    ——应交城建  ——应交教育费附加  贷：银行存款 
月末，借：税金及附加  贷：应交税费 ——应交城建  ——应交教育费附加

大雁工商事务所 追问

2019-12-04 13:50

老师，季度末结转，应交税费-54，代开的专票去和结转的方法和普票一样吗，如果是普票，同样的收入，1800未达起征点是免费的，增值税的部分应该做营业外收入，但是专票的交给国家，该怎么做，我不懂

立红老师 解答

2019-12-04 13:57

你好，我上面的做的就是专票的处理。增值税在销售时计入贷方，上交时计入借方，是平的，不用结转

大雁工商事务所 追问

2019-12-04 14:17

考试我本来就是按你说的方法做的，但是本年结转损益以后，负债表上，应交税费-54

立红老师 解答

2019-12-04 14:35

你好，上面的应交税费一借一贷，应是没有余额的呢。

大雁工商事务所 追问

2019-12-04 14:37

老师代开专票没有附加只有增值

立红老师 解答

2019-12-04 14:39

你好，如果没有附加。开票收款时，借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应增54
交税时 借：应交税费——应增 54— 贷：银行存款 
您看应交税费借个54又贷个54应是平的，没有余额的。