上任会计今年1月份把19年全年的房租299592都记到了管理费用里，没有分摊。然后今年11月中旬我们搬家了，之前的房东收回了1月份开的专票299592，然后给我们开了全额的负数发票-299592来冲销这张。然后又开了一张专票金额是10个半月的租金275572.2，请问老师这两张发票我怎么做账？

陈等等大王叫我来巡山???? 追问

2019-12-04 16:13

都是专票，而且1月份的也没有认证抵扣，直接全额记在了管理费用里

郭老师 解答

2019-12-04 16:16

借管理费用负数贷银存银存-299592
然后借管理费用，进项贷银存
这么做的

陈等等大王叫我来巡山???? 追问

2019-12-04 16:19

钱只是退了一个差额，没有全额退我们，这个银行存款怎么弄

郭老师 解答

2019-12-04 16:22

借管理费用-299592贷应付-299592
借管理费用，进项贷应付275572.2
退给你们299592-27557.2

陈等等大王叫我来巡山???? 追问

2019-12-04 16:32

冲销时做账借：银行存款299592  贷：管理费用-租赁费299592                                                                  新开发票做账借：管理费用-租赁费262399.91    应交税费-增值税-待认证抵扣进项税13172.29
                      贷:银行存款275572.2
老师这样做对吗？就是账上银行存款一借一贷差额24019.8，我银行会有24019.8的回单，直接放在这个凭证里就行吗？这个24019.8不用单做账了吗？

郭老师 解答

2019-12-04 16:33

不用作的
银行余额提现

陈等等大王叫我来巡山???? 追问

2019-12-04 16:36

不用提现啊，这个就是账上的钱，相当于年初我们支付了12个月全年的房租，但是现在只租用了10个半月的，所以房东退款给我们，我们只花了10个半月的房租，退款差额就是账上的钱

郭老师 解答

2019-12-04 16:38

体现
打错了
余额体现退回来的金额

陈等等大王叫我来巡山???? 追问

2019-12-04 16:46

老师，如果我确认1月开的专票299592没有认证抵扣进项税，那11月开过来的负数发票-299592的进项税-14266.29还用管吗？还是直接发票联抵扣联一起入账？

郭老师 解答

2019-12-04 16:53

直接红冲就可以
负数不需要认证，不需要转出