老师，我公司是房产公司，这个月购买石材50万，电缆50万，都是专票，怎么写分录，

虚心的御姐 追问

2019-12-05 16:28

就是我和对方的协议把我外购的写字楼按按320万抵债，我的账面价值是500万，折旧320万，麻烦老师写个贷数字的分录

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 17:29

您好，首先借：固定资产清理，180万元，累计折旧，320万元，贷；固定资产，500万元，再做借：应付账款，320万元，贷；固定资产清理，320万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，320万元*增值税率/（1+增值税率）。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 17:54

2018年12月的税率是多少啊？

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 17:58

您好，如果是小规模纳税人或者一般纳税人原来没有抵扣增值税的话，税率是5%，如果抵扣了增值税的话，税率是10%。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 18:02

今年一般人是9%对吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 18:51

您好，今年4月1号以后是9%。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 20:45

老师，这个属于债务重组吗？如果是需要确认收入吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 20:49

您好，这个属于债务重组，如果是的话，需要确认收入，固定资产做到固定资产清理里去，也就相当于确认收入了。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 20:52

固定资产做到固定资产清理去了相当于确认收入，这个我不懂，能解释一下怎么就当确认收入了吗？企业所得税也视同销售？如果是，这样做那需要纳税调整吗

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 20:54

您好，也就是说，确认收入，可以记入不同的科目，比如库存商品确认收入，记入了主营业务收入，原材料确认收入，记入其他业务收入，固定资产出售，确认收入，就记入了固定资产清理科目了。企业所得税也视同销售，如果是，这样做，不需要纳税调整。因为固定资产清理，之后要结转到营业外收入，或者营业外支出，或者资产处置收益科目的。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 20:59

您好，首先借：固定资产清理，180万元，累计折旧，320万元，贷；固定资产，500万元，再做借：应付账款，320万元，贷；固定资产清理，320万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税-销项，320万元*增值税率/（1+增值税率）。老师，这是您发我的分录，固定资产清理320/（1+税率）-180的值计入营业外收入对吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 21:00

您好，对的，您理解正确。

虚心的御姐 追问

2019-12-05 21:05

虚心的御姐 追问

2019-12-05 21:06

老师您再看看这个，投，分，送不是视同销售吗？为什么不确认收入呢？如果这么做企业所得税需要调整吗？

王雁鸣老师 解答

2019-12-05 21:09

您好，是的，投、分、送，应该是视同销售处理的，这里不确认收入，是错误处理，如果象图片中那样处理的话，企业所得税需要调整处理的。